课程背景：

企业对其知之愈多，受其伤害愈少

全方位了解舞弊，助力建设和实施有效的反舞弊机制

为企业持续发展保驾护航

职业舞弊虽然是人们不太喜欢的话题，但客观上各种舞弊行为却比比皆是，小至虚假发票的报销，大到导致几十亿美元损失的违规交易和虚假财务报表。

虽然舞弊对许多企业都造成了重大损失，但是不得不承认，企业中的管理者大多对职业舞弊缺乏系统的认识。

一提到舞弊，我们可能经常发现：

公司领导不太愿意听到这个词，觉得一说这些，好像就不信任员工了。

内审部门的舞弊举报电话好像没什么人知道，就是知道了，一个月也响不了几次。

每次负责反舞弊的人员想在公司内开展一些舞弊培训，都会被领导和其他部门婉言谢绝：我们的员工都很忠诚老实，你这一培训别再给教坏了。

反舞弊人员明明知道舞弊的存在，却苦于拿不到证据；即使拿到了，处理也可能是不了了之。

课程收益：

了解职业舞弊的根源——人为何会舞弊

充分认识各种舞弊特点、预警信号及法律影响

掌握预防、识别和调查以及处理各种类型舞弊的关键和方法

客观认识舞弊与内部控制的关系、对建立内部控制的影响

课程大纲：

第一模块 全面系统认识职业舞弊

•   何为舞弊

•   舞弊不仅仅存在于管理层

•   正确认识职业舞弊类型的多样性

•   资金效率、风险的分析及控制

  资产侵占

  腐败

  舞弊性报表

  外部欺诈

  实用工具：舞弊树分析

  案例分析：涉及多种舞弊手法的职业舞弊案例

第二模块 如何有效防范舞弊

•   深入了解职业舞弊理论

  舞弊天平理论

  “GONE”理论——贪婪、机会、需求、机会曝露

  舞弊三角理论——职业舞弊的核心理论

压力、机会、借口三种要素共同导致了职业舞弊的发生

  反舞弊三角理论——纾解压力、消灭机会、清除借口

•   思考与讨论：有哪些阻止舞弊的有效方法？

•   防范舞弊的有效措施

•   倡导诚信正直的企业文化

  最高管理层坚持以身作则

•   案例分析：某车企腐败窝案实例

  雇用诚实正直的员工——背景调查+面试

  内部宣传行为、道德准则，要求书面承诺并汇报

•   案例分析：某公司商业道德行为准则讲解

  创造积极向上的工作环境

  有效处罚，腐败零容忍

  减少危机及紧急情况

  雇员援助计划

•   案例分析：某企业的各部门联动反舞弊实例

•   责任前移、明确对策、降低风险、消除机会

  建设好内控

  防范串谋

  告知相关方公司制度

  监督职员

•   思考与讨论：职员监督的关键控制点是什么？

•   举报热线

•   思考与讨论：举报热线应设立哪些配套措施

  突击审计形成威慑力

•   反舞弊的11359模型详解

  一个框架——COSO内控框架

  一个模型——舞弊三角模型

  三个手段——职权分割、利益冲突调查、风险隐患申报

  五个环节控制——人员控制、管理控制、会计控制、法规控制、思想控制

  九大注意要点

  思考与讨论：该11359模型中，高层、中层及基层分别应该注重哪些方面

  案例分析：某企业反舞弊实例讲解

•   不同类型舞弊针对性防范措施

第三模块 如何快、准、狠地查处舞弊

•   如何在没有投诉的情况下发现舞弊

•   常见的舞弊罪名刑法条款解读及定罪分析

•   如何调查舞弊

  合法合规、尊重个人

•   思考与讨论：舞弊调查需要防范哪些调查风险

  调查舞弊的一般流程——举报分析、确定目标、调取证据、形成报告、处理改善

•   思考与讨论：调查取证时要注意哪些事项？

•   调查舞弊的七大手段

  案例分析

  某公司调查舞弊实例分析

  某集团采购舞弊案调查方案拟定

第四模块 常用舞弊案例分析及查处技巧

•   人力

  案例分析：人力常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

•   费用

  案例分析：费用常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

•   采购

  案例分析：采购常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

•   物流

  案例分析：物流常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

•   研发

  案例分析：研发常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

•   销售

  案例分析：销售常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

•   质量

  案例分析：质量常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

•   外部欺诈

  案例分析：人力常见舞弊类型及案例分析

  实战演练：某外部欺诈案查处方案拟定

•   商业地产

  案例分析：人力常见舞弊类型及案例分析

  思考与讨论：如何进行查处？

邱老师

教育经历

邱老师，1973年出生于湖南株洲，常住珠海，国际注册内部审计师（CIA），国际注册内部控制师（CICS），高级风险评估专业人员证书（RAPC），国际注册信息系统审计师（CISA），国际注册管理会计师(CMA)。

工作经历

1. 2009—2013年，中国五百强排名247，全球乳业前十名的伊利集团（员工十几万人） 集团审计部总监，伊利商学院高级培训师

2. 2006—2009年 德豪润达电器股份集团（2004年深交所上市，下属公司10余家，员工两万多，珠海最大民营企业） 审计监察部经理

3. 2001—2006年 广东威尔医学科技股份集团（2004年深交所上市） 审计部经理，负责协助董秘的上市工作

4. 1994--2001年  香港汇达家具集团（员工5000多人，大陆4个工厂）  财务部主管，后提升为审计部经理

优势

邱老师曾在外资、民营、中国五百强国有控股企业工作，并有在三家国内大型上市集团公司工作的经验，长期从事审计监察管理、内控与风险管理等职位超过19年，是国内极少数主讲专业的审计、内控与风险管理的高端老师，特别是“伊利集团”被评为全国内审工作先进企业，邱老师在这方面取得了宝贵的经验。

审计监察管理：在内部审计各领域的实际操作中具有非常丰富的实战经验，有一整套先进、严谨、实用的审计管理理念，具备内部审计管理平台的系统建设和团队领导能力。

内控与风险管理：参与组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，将风险管理嵌入到内控体系当中，对内控和风险管理体系的建立、维护、持续改进等具有丰富经验，对内控和风险管理最新理论有深入研究。

咨询辅导项目：曾经组织和策划伊利集团内控体系建设和内控自评工作，目前在福建泉州一家大集团公司，做内控体系和风险管理咨询管理和项目辅导，包括企业内控管理，风险管理，内控框架和指引落地工作，内控和风险管理体系建设，内控和风控自评等。

授课风格

邱老师钻研审计内控风险管理约20年，历经多行业多组织运营模式，善于将精深的理论与丰富实践经验相结合，并以通俗易懂语言进行教学。老师善于在讲课中例举多年经验中经典案例、行业内典型案例进行教学,使学员听得懂,记得住,能运用。另外，老师善于启发学员进行思考，如何将学到的成果与本企业的实际相结合开展工作，并给予对应指导。

服务特色

邱老师秉承审计人严谨风格，培训前、中、后闭环控制，不断总结提升讲课和服务水平。老师每次培训前都开展课前调查，根据反馈的学员背景、资历、人数等调整授课方案，以求做到最贴合学员实际，达到最好的培训效果；培训中积极接收学员反馈意见，进行双向沟通，满足学员需求；培训后跟进培训效果，持续提升讲课和服务水平。

培训课题

审计监察类：《企业内部审计》《审计战略和审计体系构建》《各类型审计开展实务》《合规体系建设和反舞弊实务》《多种审计模式结合开展实务》《卓越绩效评估（审计）》《审计咨询与评估》

内控类：《企业内部控制》《COSO框架和内控规范指引》《内控评估》《内控体系建设实务》《各业务循环内控实务》

风险管理：《企业风险管理》《全面风险管理框架》《风险识别和评估》

综合管理类：《内部控制与风险管理》《内部控制与内部审计管理》《内部审计与反舞弊实务》

服务客户

浙江海亮集团、黑龙江中国移动、广东中国移动、呼和浩特抽水蓄能发电集团、骆驼蓄电池集团（襄阳）股份有限公司、中建三局集团、深圳建设集团有限公司、深圳市建筑设计研究总院有限公司、三源特种建材有限公司、内蒙古伊利集团、东莞华南印刷（香港）有限公司、德豪润达电器股份公司、广东威尔医学科技股份公司、香港汇达家具集团、东莞华智彩印包装有限公司、九牧厨卫股份有限公司、珠海航电电缆有限公司、珠海纳思达集团、广东科旺电器集团、福建泉州森源家具集团、广州白云电器、太阳诱电电子集团、深圳三诺电子集团等。